Come effettuare vendite senza IVA
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I contabili delle società che operano nel regime fiscale di base raramente danno il via libera all'acquisto di beni o servizi da parte delle imprese che operano con un sistema semplificato. Ciò è dovuto alla seccatura relativa all'IVA.
Manuale di istruzioni
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Il problema principale è che un imprenditore in un sistema fiscale semplificato non è tenuto a versare al bilancio un'imposta sul valore aggiunto; nessuno ha ritirato tale obbligo dalle società in un regime fiscale di base. E indipendentemente dal fatto che il prodotto sia stato acquistato con o senza IVA, la tassa richiederà lo stesso pagamento. Sembrerebbe un vicolo cieco, ma c'è una via d'uscita.
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L'imprenditore sulla "semplificazione" deve concludere un accordo con l'acquirente, che dovrebbe includere approssimativamente i seguenti elementi: 1. Il costo dei prodotti (servizi) venduti ai sensi del presente accordo è di 22 580 rubli.2. Il costo dei beni (servizi) venduti è stato ridotto dell'importo dell'IVA. La fattura ai sensi del presente contratto non è emessa dal contraente, i beni (servizi) non sono soggetti all'IVA in conformità con la clausola 2 dell'articolo 346.11 del capitolo 26.2, nonché il paragrafo 3 dell'art. 169 del capitolo 21 del codice fiscale.
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In questo caso, la società nel sistema fiscale semplificato non ha l'obbligo di pagare l'IVA al bilancio, poiché la fattura non viene emessa e la società paga l'imposta sul valore aggiunto in modo normale sul sistema di pagamento delle imposte di base. Un prerequisito per tale vendita senza IVA è di ridurre il costo dei beni spediti o dei servizi resi dall'importo dell'imposta che l'acquirente dovrà pagare al servizio fiscale. Altrimenti, subirà una perdita.
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Se l'acquirente richiede una fattura, è possibile scriverla, ma in questo caso, questo documento viene registrato dall'acquirente nel "Libro degli acquisti". Di conseguenza, il venditore su USN dovrà presentare una dichiarazione IVA aggiuntiva, che è stata indicata nel documento.
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In ogni caso, il venditore perde denaro: senza una fattura, deve ridurre l'importo della vendita dell'importo dell'imposta, in modo da non perdere il cliente, e quando viene redatto perde lo stesso importo quando paga l'IVA al bilancio. E allo stesso tempo, la "persona semplificata" non sarà in grado di includere queste spese nelle spese nel calcolo della base per il pagamento di una singola imposta.
